不動産贈与税の基本的な仕組みを理解しよう
不動産を贈与されたときにかかる税金、すなわち「贈与税」。この税金の計算には、まず不動産の「評価額」が必要です。不動産の評価額は、相続税評価額または固定資産税評価額に基づいています。では、これらの評価額がどのように決まるのかを見ていきましょう。
相続税評価額と固定資産税評価額の違いは？
相続税評価額は、路線価方式で計算されることが一般的です。路線価とは、国税庁が発表する土地の価格基準の一つで、毎年更新されます。一方、固定資産税評価額は、都税事務所や自治体が独自に決定し、固定資産税の計算基準として用いられます。この評価額は3年に1度見直されます。
| 評価基準 | 計算方法 | 更新頻度 |
|---|---|---|
| 相続税評価額 | 路線価方式 | 毎年 |
| 固定資産税評価額 | 自治体独自の評価 | 3年に1度 |
贈与税がかかるケースとは？110万円の壁を知ろう！
不動産の贈与において、贈与税が発生する基本的なケースは、その不動産の評価額が「110万円超」の場合です。贈与税の課税方式は「暦年課税」が原則であり、1人あたり110万円の基礎控除が適用されます。つまり、110万円を超える評価額の不動産を贈与された場合に贈与税が発生します。
暦年課税の仕組みを分かりやすく解説
暦年課税とは、1年間に贈与を受けた財産の合計額に対して課税される方式です。この方式では、贈与された財産の合計額が110万円を超えた場合にのみ課税対象となります。たとえば、ある年に親から150万円の不動産を贈与された場合、そのうちの110万円は基礎控除が適用され、残りの40万円に対して贈与税が課されます。
固定資産税評価額をそのまま利用する建物の贈与
建物を贈与された場合、その価格は固定資産税評価額をそのまま利用して贈与税を算出することができます。これにより、評価額に基づく手間を省くことができ、贈与を受ける側にとっても計画が立てやすくなります。
負担付贈与や対価を伴う取引の注意点
負担付贈与あるいは個人間の対価を伴う取引によって取得した土地や家屋については、通常の取引価額によって評価します。この場合は、贈与税の計算が通常の贈与とは異なるため、詳細な計算が必要です。
贈与税対策のポイントを押さえよう！
贈与税を少しでも軽減するための方法は存在します。たとえば、贈与を分割することで、複数年にわたって基礎控除を利用することが挙げられます。また、節税のプロである税理士に相談するのも一つの手です。
よくある質問
贈与税はどの時点で支払う必要がありますか？
贈与税は、贈与を受けた翌年の3月15日までに申告し、支払う必要があります。
親からの贈与であっても贈与税はかかるのですか？
はい、親からの贈与でも、評価額が110万円を超える場合は贈与税がかかります。
贈与税の申告を忘れた場合、どうなりますか？
申告を忘れた場合、延滞税や加算税が課される可能性があります。早めに税務署に相談しましょう。
贈与税の基礎控除は毎年変わりますか？
基礎控除額は現在110万円で、毎年のように変更されることはありませんが、税制改正によって変更される可能性はあります。
固定資産税評価額を簡単に調べる方法はありますか？
自治体のホームページや固定資産税の通知書で確認することができます。
贈与税の計算方法を自分で行うのは難しいですか？
税理士の協力を得ることで、正確な計算が可能です。自分で行う場合は、税務署のサイトや専門書を活用しましょう。
結論
不動産の贈与における贈与税は、評価額に基づいて計算されるため、評価額の理解が重要です。相続税評価額や固定資産税評価額を正しく把握し、暦年課税の仕組みを理解することで、贈与税対策を考えることができます。最適な対策を講じるためには、専門家のアドバイスを受けることも一案です。